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  3. 物流公司稅務籌劃的12種方法

    2021-11-09

    物流公司稅務籌劃的12種方法。物流行業最簡單的說法就是一批貨從哪到哪,掙多少錢。小型物流公司對于會計的領域關注的一個公式就是“收入-費用成本=利潤”我這趟,我這單子我賺了多少錢。

    很多業務里有個叫“代收貨款”的業務,就是說商家把貨物經過我這托運到賣家手上,我順便給你把貨款收回來,最后交到商家手上。

     

    物流公司經營信息:從事貨物運輸、倉儲經營等。

    涉及稅種:一般納稅人,運輸11%、倉儲6%、裝卸搬運6%。小規模3%。

    企業所得稅:25%,這里你要注意有個小微利的事,自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

    說到最后,沒看懂也沒有事,就是說年應稅額不到50萬元的,最后所得稅25%按政策享受到10%,具體小微利的條件,直接百度,這里直接省略。

    物流行業的印花稅說率,貨物運輸合同萬分之5,倉儲保管合同千分之一。

    國稅:企業所得稅、增值稅。

    地稅:城市建設維護稅、地方教育費附加、教育費附加、水利建設稅。

     

    一.收入

    主營業務收入,基本常見的三類:倉儲、運輸、裝卸搬運,日常中記賬時候要有二級科目去細分,比如,主營業務收入-運輸費。

    收入里,會想到一個印花稅的問題,印花稅的計提是根據合同的不含稅數額計提,一定是不含稅的數額計提,不是含稅的數額計提。

    像物流行業利潤低,它還屬于是服務業,有時候月成本大于月收入也正常,沒什么奇怪的。

    主營業務成本:

    成本的構成:汽車費(輪胎、過路、油費、折舊)+人員工資+外包等第三方成本+其他日常經營所需成本。會計賬上的成本只是一個總數,具體的要看成本附表,每個公司內部都有成本明細模板的。

    對應收入的項目發生的費用大部分計入成本,也可以細致。舉個栗子,倉庫的租金、水電費,可以直接細化歸屬的主營業務成本-倉儲費中。還有有些業務你一家公司做不了,就需要同行業其他的公司一起完成,這就是外包,外包的時候,你要考慮發票的類別專票和普票,不是說專票就一定好,也不是說普票就不好。

    這里補充:運輸途中的加油費是否可以進項抵扣?完全可以,只要是專票都必須可以,當然你是一般納稅人的情況下。

    過路費的進項計提方式:高速公路,金額除以(1+3%)*3%,一級二級公路,金額除以(1+5%)*5%。臥槽,物流行業這個玩意兒太多了,我覺得如果當地稅務同意作為進項的話,咱們還是做進項吧,but你還要考慮增值稅稅負、所得稅稅負的問題。如果,我們的稅負太低了,就不要做進項了。

     

    二、庫存現金、銀行存款

    這里我簡單聊聊,只是說自己的心得分享。實際接觸物流行業的賬,是很雜的,往來賬金額有高的,有低的,有回不來的,有回的及時信譽好的?;旧?,有點規模的物流行業,應收基本300家以上,應付大概能有150家?那這應收的300多家我從應收的角度可以如何去管理?我可以把我的基本戶,作為日常的繳稅、工資、社保、備用金、和必須走基本戶的這些使用。一般戶我可以設置兩個,1、是回款快的,我的重點客戶,信譽好的。2、回款慢的,或者干完這單,找不到人的,人就消失的。我放一個,以一個月或者兩個月為限,劃撥基本戶。(我個人認為銀行賬戶的合理使用是內部管控的一個工具。)

    當然了,這是個思路,實操中還是根據實際情況靈活運用。只是,我們要是這些往來沒有一個銀行賬戶規劃的使用,這樣會很亂,比如今天對方把錢匯到我基本戶了,明天他匯到一般戶了,后天該匯到基本戶的那個人失蹤了,跑路了。很亂。(當然啦,你還要銀行流水、貸款指標、其它因素這些考慮。)

    三、固定資產

    車輛購置計入固定資產成本,折舊期限不出意外的話是4年,殘值率通用標準5%。這里補充:車輛購置稅一定計入成本,但是有個車船稅的玩意兒,它是要計提到稅金及附加里的。購車的進項稅肯定是允許抵扣的。公司戶頭的車啊,不是個人的啊。保險費這些就計入管理費用-車輛使用費中吧。

    其它的,叉車,物流行業最常用的工具,這個按3年或者5年計提折舊的都有,有點混亂,說它是運輸起重設備類5年也好,把它弄3年里面也可以。

    還有一些常用的設備如碼垛機這些,很多適應行業的先進設備,你都需要了解,舉個栗子,我買了這個固定資產,我每月的折舊是否小于對于我每月的收益,這些都需要考慮。還有現值和可變現凈值的概念,說白了就是大型設備,我今天買了,從明天起我就要算入它一天的使用費用了,我用了2年,這個設備幫我公司干了什么,2年后,我把它賣了,我能賺多少?

    這個你就要會固定資產清理了。這個在這個行業零零碎碎,常清理。

    其它的不說了,反正5000元以下的辦公設備也好,工具也罷,我都計入費用。2017的稅法也有條說了,5000元的標準,就別在3000元,2000元議論了?;蛘哂嬋胫苻D材料低值易耗品,五五攤銷法、一次攤銷法。

     

    四、存庫商品

    庫存商品在這個行業里是個挺好的科目,真的,里面也是臥虎藏龍的,水挺深。常見的,比如工作服、輪胎、繩子、材料、反正這些經常用雜七雜八的東西,這里入賬時,數量多,按常理一次內部使用消化不了的,就可以計入周轉材料-低值易耗品-在庫的科目了,根據實際領用情況,是去管理費用、營業費用還是主營業務成本就可以了。這里可以盡情的玩一次攤銷了,沒必要55很麻煩(在庫、在用、攤銷了),周轉材料低值易耗品也是屬于存貨的!舉個例子,買了100個繩子,運輸部用了10個,直接借:主營業務成本10,貸:周轉材料-低值易耗品繩子,就行了??颇坑囝~匯總表余額是在貸方就行了。

     

    五、從資產負債表結構上,小型物流公司常會涉及的也就這些了,負債也不會涉及太多,頂多在應付賬款的基礎上多個其他應付款,應付票據,短期借款。短期借款銀行利率4.35%左右。

    那就閑聊一個話題,交通違章,這個應該算如主營業務成本里去還是營業外支出離去?我覺得這個兩個都行,但是如果需要算單車利潤的話,就算營業外支出去吧,根據公司內部管理去做吧。(我知道交通違章不屬于日常經營活動的發生,部分人要求進營業外支出,但是也有算入成本的。)

    但是如果計入營業外支出,違章是不需要做納稅調整增加的。它和罰款、滯納金這些兩碼事。

    公司賠償款:這個會有,就是運輸中造成損壞,根據合同賠償,直接計入:營業外支出-賠償款。對于合同的賠償和交通罰款一樣,屬于民事責任,不需要做納稅調整增加。

     

    六、期間費用

    通常標準的用詞:職工薪酬、勞務費、咨詢顧問費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、傭金和手續費、資產折舊攤銷費、財產損耗、盤虧及毀損損失、辦公費、董事會費、租賃費、訴訟費、差旅費、保險費、運輸倉儲費、修理費、包裝費、技術轉讓費、研究費用、利息收支、匯兌差額、現金折扣。

     

    以上是大成小編分享的“物流公司稅務籌劃的12種方法”希望能夠幫助到大家,更多稅務籌劃內容請關注我們的企業官網。

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