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  3. 娛樂行業如何稅務籌劃?

    2021-11-18

    娛樂行業如何稅務籌劃?”此前我說過,稅收籌劃的必要性,每個領域每個企業都應當有相對的稅收籌劃,那么文化娛樂領域該怎樣進行稅收籌劃呢?今天小編為大家提前準備了一些干貨知識,希望可以對您有一定的幫助!

     

    文化娛樂業做為文化藝術進行的關鍵構成部分,肩負著考慮大家肉身文化活動要求的關鍵功能,在肉身文化藝術和物質文明創建中充分發揮著十分關鍵的功效。文化娛樂業項目投資范疇相對性較小,銷售市場出入門坎較低,是一個典型性的競爭領域,暫停營業稅是文化娛樂業公司繳納的關鍵稅收,歷經稅收籌劃降低暫停營業稅開支,可以節省經營成本,提升公司的競爭能力。

     

    一、文化娛樂業暫停營業稅的稅收籌劃方法

    根據《中華人民共和國停業稅暫行條例》的標準,文化娛樂業就是指為業余活動出示場地和服務的業務流程,包含經營舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、歌曲茶座、桌球、高爾夫、保齡球場、游藝場等文化娛樂場地,及其文化娛樂場地為消費者終止業余活動出示服務的業務流程。終止文化娛樂業暫停營業稅的稅收籌劃,最先是想方設法減少人為因素因素提升的繳稅成本,次之歷經行得通的技術性手腕子終止實際操作,在法律法規同意的范疇內減少稅賦。

     

    (一)運用力度征收率終止項目投資籌劃

    《停業稅暫行條例》標準,文化娛樂業實行5%-20%的力度征收率,詳盡可用的征收率由各省市、自治州、市轄區市人民政府根據本地的實踐活動情況在稅收法律標準的力度內決定。文化娛樂業是暫停營業稅中獨一可用力度征收率的領域,也是獨一由省部級政府部門決定暫停營業稅征收率的領域。從全國各地范疇看,文化娛樂業在不一樣省區征收率標準存有區別,這就為項目投資文化娛樂業的繳稅人出示了稅收籌劃的室內空間。比如:廣東標準,舞廳、歌廳、卡拉OKKtv暫停營業稅征收率15%,高爾夫、網咖征收率10%,游樂、歌曲茶座、桌球、保齡球場征收率5%;遼寧標準:舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、歌曲茶座、游樂、網咖暫停營業稅征收率10%,高爾夫征收率7%,桌球、保齡球場征收率5%;浙江和安徽標準,高爾夫暫停營業稅征收率10%,別的文化娛樂業征收率5%;據相關標準,舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、高爾夫、街機游戲機暫停營業稅征收率10%,桌球、保齡球場、游樂征收率5%。因為文化娛樂業征收率全國各地區別很大,繳稅人到項目投資文化娛樂新項目以前,應歷經財政局了解本地稅賦情況,根據經營項目分析低征收率地區開設公司,抵達減少稅賦的目地。

     

    (二)混合銷售新項目各自結轉

    稅收法律標準,繳稅人混合銷售不一樣稅收分類應納稅額個人行為的,理應各自結轉不一樣稅目地暫停營業額、出讓額、銷售總額,隨后按分別的稅率測算應征入伍稅款;未各自結轉的,將從高稅率測算應征入伍稅款。比如文化娛樂業公司在出示文化娛樂新項目的另外還混合銷售旅社業、餐飲業,歸屬于混合銷售不一樣稅目地應納稅額個人行為,應各自結轉文化娛樂業、餐飲業和旅社業的暫停營業額,各自按照文化娛樂業和服務業征收率繳納暫停營業稅,未各自結轉不一樣應納稅額新項目的暫停營業額,按照文化娛樂業的征收率終止繳稅;文化娛樂業企業經營舞廳、歌廳、桌球、羽毛球等不一樣文化娛樂新項目的,應各自結轉不一樣征收率新項目的暫停營業額,未各自結轉的,從高稅率;大中型購物廣場出示買東西、餐館、文化娛樂、休閑娛樂等新項目,應各自結轉產品銷售總額和餐館、文化娛樂新項目的暫停營業額,對產品銷售總額征繳所得稅,對餐館、文化娛樂新項目按分別稅率征繳暫停營業稅,若繳稅人不各自結轉或是不可以精準結轉產品銷售總額和餐館、文化娛樂新項目的暫停營業額的,由負責人稅務局核準銷售總額或暫停營業額。

     

    (三)有效挑選公司方法

    文化娛樂業公司混合銷售不一樣稅收分類或不一樣征收率應納稅額個人行為的,各自結轉有益于緩解稅賦,在詳盡實際操作中終歸是歷經開設分公司、子公司的方法各自結轉,或是只是在會計應急處置中開設明細科目各自結轉呢?比如近些年風靡的量販式KTV經營方法,KTV里提供的酒類、零食等由消費者在獨立開設的商場中購買,屋子準時收費,價格比原來的舞廳消費標準低,量販式KTV倘若把商場批發業務流程從文化娛樂業中分離出去,商場必不可少組成單獨繳稅人,即商場必不可少是具備法人資格工作經歷的分公司或是是個人獨資企業公司、合伙制企業、個體戶,不可以是文化娛樂企業的子公司、子公司。

     

    (四)關系業務流程標價的籌劃

    文化娛樂業在征收率層面存有籌劃室內空間,在關系業務流程收費標準層面也存有避稅很有可能。顧客到文化娛樂場地消費經常并不是單項工程的,只是承擔綜合型服務消費,對這種消費新項目,顧客關愛的是消費總金額,對于單項工程消費額度或價格,顧客經常不太斤斤計較。假設顧客在量販式KTV餐館、撒水、包廂消費的占比為226,在10000元的交易額中,餐費2000元,酒水電費2000元,包廂消費6000元,若餐費可用餐飲業的5%征收率,酒水電費按小范疇繳稅人可用3%的征收率征繳所得稅,包廂費可用文化娛樂業20%的征收率,則:應繳流轉稅=2000×5%2000÷1.03×3%6000×20%1358.25(元)。

     

    倘若公司終止標價籌劃,發展餐館消費和酒類消費價格,減少包廂花費,將餐館、酒類、包廂消費的占比調節為334,在10000元的交易額中,餐費3000元,灑水電費3000元,包廂消費4000元,則:應繳流轉稅=3000×5%3000÷1.03×3%4000×20%1037.38(元)

    歷經關系業務流程標價籌劃,文化娛樂公司每萬余元的暫停營業收益就可以節省流轉稅320.87元。

     

    (五)促銷手段的籌劃

    文化娛樂業為了更好地解決領域市場競爭,拓展暫停營業額,常見的促銷手段有:派發VIP卡、派發卡券、心存僥幸抽獎活動?,F階段一些高端會館或俱樂部隊選用進行vip會員的方法擴展業務流程,對申請加入vip會員扣除工作經歷擔保金或會費,公司在收訖擔保金或會費時,發病暫停營業稅繳稅責任,應將擔保金或會費記入暫停營業額交稅,vip會員消費時給與優惠折扣,公司以折扣優惠后的額度收費標準并開票,按照折扣優惠后的賬戶余額繳納暫停營業稅。文化娛樂業公司贈予的卡券,可以立即抵扣增值稅交易額,按照視同銷售應急處置,應全額的繳納暫停營業稅。文化娛樂公司選用抽獎活動的方法,對得獎顧客派發獎勵金或禮品,提升了公司的現錢開支或經營成本,并且獎勵金或禮品使用價值按照視同銷售應急處置,應記入暫停營業額繳稅;有關顧客來講,獲得的現錢或物質鼓勵,歸屬于有時候個人所得,應由文化娛樂業公司按照20%的征收率代收代繳個稅,對公司和顧客都不好。

     

    假設王先生在量販式KTV消費10000元,按照標準可以在三種獎賞方法當挑選其一:獲得VIP卡,享受八折特惠;獲得2000元卡券;獲得使用價值2000的禮品。

    方法一:應繳暫停營業稅=10000×1-20%×20%1600(元)

    方法二:應繳暫停營業稅=10000×20%2000×20%2400(元)

    方法三:應繳暫停營業稅=10000×20%2000×20%2400(元)

    公司代收代繳個稅=2000×20%400(元)

    由此可見,派發VIP卡,使顧客立即享受優惠折扣,在營銷的另外緩解了公司稅賦,并且可以消化吸收顧客頻繁消費,是類比理想化的促銷手段。

     

    二、文化娛樂業暫停營業稅籌劃的稅收風險性分析

    暫停營業稅是中間財政總收入的關鍵來源于,文化娛樂業因為領域獨特性,經常被本地稅務局做為監控查驗的關鍵,相關文化娛樂業混合銷售和關系業務流程標價的籌劃,稅收單位和稅收籌劃權威專家的意識存有矛盾,變成籌劃和實際操作的難題,碰觸的財務風險非常值得關心。

     

    (一)文化娛樂業被稅務局核準暫停營業額

    文化娛樂業測算繳納暫停營業稅,確定暫停營業額是重要,一旦申請的暫停營業額與公司的經營范疇、稅收法律標準等不相符合,被稅務局評定暫停營業額顯著稍低而無有效原因,稅務局有權利核準暫停營業額,便會人為因素提升公司稅賦。

     

    最先,確定暫停營業額應注意鑒別混合銷售和混合銷售個人行為。一項市場銷售個人行為倘若既碰觸應稅服務又碰觸貨品的,為混臺市場銷售個人行為,文化娛樂企業在文化娛樂場地向消費者出示的酒煙、飲品、茶湯、花束等,是典型性的混合銷售個人行為,不管可否各自結轉,都理應并人文化娛樂業的暫停營業額繳稅。若從避稅視角思考,將產品批發業務流程或餐館業務流程從文化娛樂業中分離,前提條件是商場或飯店必不可少組成單獨繳稅人,可以是分公司或個人獨資企業公司、合伙制企業、個體戶。

     

    次之,關系業務流程標價籌劃應適當。文化娛樂公司混合銷售不一樣應納稅額新項目,因為稅率或稅收不一樣,運用關系業務流程標價籌劃可以緩解稅賦,可是籌劃實際操作不可以過多。比如,在量販式KTV經營中倘若燒火發展產品銷售收益或是餐館價格,降低文化娛樂業收益,便會產生文化娛樂業收益顯著稍低且無有效原因,負責人稅務局有權利核準文化娛樂業收益,并補征暫停營業稅。

     

    (二)混合銷售新項目仍按文化娛樂業征收率繳稅

    因為文化娛樂業暫停營業稅征收率較高,將文化娛樂業收益中的產品銷售總額和餐費從文化娛樂業收益中分離,是普遍的稅收籌劃心緒。

     

    以上是大成企業管理為大家分享的“娛樂行業如何稅務籌劃?”內容,希望能夠幫助到大家,上面的內容對于外行人可能會比較難懂,如需找專業的人咨詢稅收籌劃方案,可以給我們留言或在線咨詢。

     

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